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Si hay algún impuesto donde es necesario un nivel mayor de conocimiento y entendimiento a nivel fiscal, éste es el impuesto de sociedades. Es de los más complejos de entender y completar correctamente, es por ello que si quieres pagar menos Impuesto de Sociedades en 2020, lo mejor es que cuentes con un asesor fiscal profesional. Ya que tienen una reglamentación específica y cualquier error de contabilidad imputado para pagar menos Impuesto de Sociedades 2020 puede conllevar multas y sanciones de alto importe. Por esto y por más, no pongas en riesgo el futuro de tu empresa y cuenta con los mejores asesores.

Pero ¿qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades es un impuesto que grava las rentas obtenidas por los entes jurídicos, así sean sociedades, asociaciones o fundaciones. Este impuesto se calcula en función de los beneficios obtenidos en el año inmediatamente anterior. Normalmente el año fiscal corresponde con el año natural, esto quiere decir desde el 01 de Enero al 31 de diciembre. Aunque en algunos casos, si así lo solicitas a la Administración Tributaria, te pueden autorizar a que tu año fiscal sea diferente.

 Tipos aplicables

En la actualidad contamos con diferentes tipos impositivos. Se determinan en base a ciertas circunstancias. A continuación enumeramos los más importantes.

• Tipo general 25%: Muchas de las empresas se engloban aquí. Lo importante es que para pagar menos impuesto de sociedades en 2020 la Agencia Tributaria dispone de incentivos fiscales y gastos deducibles que permiten minorar tu base imponible.
• Tipo del 20%: Aquí podemos incluir a empresas con base imponible desde 0 a 300.000€ y algunos tipos de cooperativas
• Tipo del 15%: Aplicable a empresas de nueva creación. Durante los dos primeros años pueden acogerse a este tipo reducido.

Existen otros tipos menos frecuentes, para asociaciones y fundaciones. Así como también para fondos de inversión financieros y sociedades de inversión.

Requisitos imprescindibles para que los gastos sean deducibles

Los gastos que la Ley te permite deducir son todos aquellos relacionados con la actividad de la empresa. Aunque se ha de tener en cuenta que para que estos gastos se consideren deducibles y así pagar menos impuesto de sociedades en 2020 deben cumplir una serie de requisitos:

• Los gastos han de estar convenientemente justificados. Esto quiere decir que siempre hemos de disponer de la factura, ticket, nómina o documento que justifique sobradamente dicho gasto.
• Han de estar correctamente contabilizados. Ya bien sea en la cuenta de pérdidas y ganancias o en reservas si así le pertenece.
• Los gastos incluidos han de imputarse en el mismo periodo impositivo en que se devenguen. Es por ello que si deseas pagar menos impuesto de sociedades en 2020, intenta disponer del mayor número de facturas hasta final de este año.
• Todos los gastos deben estar correlacionados con un ingreso. Es decir, que ese gasto se realiza con el foco de obtener ingresos.

¿Qué no me puedo deducir?

Existen varios gastos que no tienen la consideración de gastos fiscalmente deducibles para pagar menos impuesto de sociedades en 2020

• Las retribuciones de los fondos propios de la sociedad. Esto son los dividendos, préstamos participativos de entidades pertenecientes al mismo grupo de sociedades, etc.
• Los propios gastos derivados del impuesto de sociedades
• Las multas y sanciones
• Las pérdidas del juego
• Amortizaciones y provisiones que excedan los límites marcados
• Los gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico
• Los gastos que se han prestado desde paraísos fiscales. Salvo que pueda justificarse convenientemente
• Los gastos desproporcionados derivados de extinciones laborales. En este epígrafe existen límites que han de tenerse en cuenta.
• Los gastos de operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas. Aquí también nos encontramos ciertas limitaciones.
• Las amortizaciones que excedan los límites señalados en la Ley.
• Los gatos financieros de deudas con entidades del grupo.
• Los gastos por provisiones y planes de pensiones a tus empleados. Este gasto será fiscalmente deducible en el período impositivo en el cual se abonen.
• Los donativos y liberalidades. Aquí se enfocan los gastos donde no se acredita su relación con la promoción de la actividad. Pero OJO….SÍ SERÁN DEDUCIBLES LOS SIGUIENTES
  • Los gastos de representación con clientes o proveedores. Con un límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios
  • Los ajustados a los usos y costumbres relacionados con los empleados de la empresa. El ejemplo más típico es el de la cesta de Navidad.
  • Gastos de promoción de tu negocio ya sea directamente o indirecta

Gastos deducibles

Para pagar menos Impuesto de Sociedades en 2020, debes tener en cuenta todo lo anteriormente descrito. Que los gastos se correspondan con operaciones relacionadas con la actividad de la empresa. Que estén efectivamente contabilizados y correlacionados con la obtención de ingresos. Que estén debidamente justificados. Y sobre todo que no se trate de gastos no deducibles indicados en la Ley.

A continuación les detallamos un listado con los principales gastos, para pagar menos Impuesto de Sociedades en 2020:

• Deducciones por incentivos a la inversión en actividades de investigación, desarrollo e innovación tecnológica (I+D+I)
• Deducciones por gastos de formación profesional
• Deducciones por creación de empleo y para trabajadores con discapacidad
• Deducciones por conservación y mejora del medio ambiente
• Deducciones por inversión en materia de edición de libros, producciones cinematográficas y gastos realizados en la producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales

El impuesto de sociedades es de los impuestos más complejos que tenemos, así que si no quieres arriesgar el futuro de tu empresa, llámanos y te informaremos de cómo puedes pagar menos Impuesto de Sociedades en 2020. Siempre siguiendo escrupulosamente las leyes pero sin olvidarnos de nuestros clientes.

Cuando las empresas se ven amenazas por una situación de crisis, una de las cosas que pueden llevar a cabo para intentar salvar la empresa es la refinanciación. En Rodríguez y Asociados lo sabemos y por eso queremos ponerte al día de qué es una refinanciación de empresa, y cómo podría ayudarte a salvar tu negocio.

Qué es el Refinanciamiento Corporativo

El refinanciamiento corporativo es el proceso mediante el cual una empresa reorganiza sus obligaciones financieras mediante la sustitución o reestructuración de deudas existentes. Un refinanciamiento corporativo a menudo se hace para mejorar la posición financiera de una compañía, como resultado de las tasas de interés favorables, la mejora de la calidad crediticia, y en respuesta a opciones de financiamiento más favorables. También se puede hacer mientras una empresa está en apuros con la ayuda de una reestructuración de la deuda. Generalmente, el resultado de un refinanciamiento corporativo es la reducción de los pagos de intereses mensuales, términos de préstamo más favorables, reducción de riesgos y acceso a más efectivo para operaciones e inversiones de capital.

Desglose de la refinanciación de empresas

Uno de los mayores impulsores de la refinanciación de las empresas es el tipo de interés vigente. Las compañías pueden ahorrar significativamente refinanciando su deuda existente con deuda a una tasa más baja. Esta medida puede liberar efectivo para operaciones e inversiones adicionales que impulsen el crecimiento.

Refinanciamiento Corporativo y Emisión de Deuda

Cuando una compañía emite nueva deuda para retirar deuda existente, lo más probable es que reduzca sus pagos de cupones, que reflejan la tasa de interés actual del mercado y la calificación crediticia de la compañía. El resultado de un refinanciamiento corporativo es generalmente una mejora en su flexibilidad operativa, más tiempo y recursos de efectivo para ejecutar una estrategia de negocio, y una posición financiera general más favorable. Una forma en que una empresa puede lograr esto es llamando a sus bonos rescatables o rescatables, y luego volviéndolos a emitir a una tasa de interés más baja.

Otro factor que puede influir en el momento de la refinanciación de una empresa es si ésta espera recibir una entrada de efectivo de un cliente u otra fuente. Un flujo de entrada significativo puede mejorar la calificación crediticia de una empresa y reducir el coste de emisión de deuda (cuanto mejor sea la solvencia, menor será el cupón que tendrá que pagar).

Las empresas que se encuentran en dificultades financieras pueden refinanciar como parte de una renegociación de los términos de sus obligaciones de deuda. Una estrategia de refinanciamiento corporativo menos popular involucra el giro de una parte libre de deudas de una compañía y el financiamiento de esa subsidiaria. A continuación, la subsidiaria se utiliza para comprar partes de la matriz como descuento. Esta estrategia puede disuadir a los adquirentes potenciales.

Refinanciación Corporativa y Equidad

Las empresas también pueden emitir capital para retirar deuda. Esta puede ser una buena estrategia si las acciones cotizan cerca de los máximos históricos y la emisión de deuda sería comparativamente costosa debido a la mala calificación crediticia de la empresa o a las altas tasas de interés prevalecientes. La venta de capital para reducir la deuda tiene el efecto de mejorar la relación deuda/crédito de una empresa, lo que mejora sus perspectivas de financiación futura.

Costes de Refinanciamiento Corporativo

Ya sea que una empresa sea grande o pequeña, no hay costes insignificantes incorporados en el proceso de refinanciamiento. Las grandes empresas que pueden emitir deuda y capital deben contar con la ayuda de un equipo de banqueros y abogados para completar una financiación exitosa. Para las pequeñas empresas, existen cargos bancarios y de título, y pagos a banqueros, tasadores y abogados por una variedad de servicios.
En Rodríguez y Asociados contamos con un servicio de consultoría destinado, en uno de los casos, a la reestructuración de Una de las situaciones en las que se puede encontrar una empresa en crisis es en la de tener que refinanciar su deuda. Ponte en contacto con nosotros. Estaremos encantados de atenderte.

En Rodríguez y Asociados contamos con un departamento de Mercantil y societario, especializado en cualquier área dentro de la práctica mercantil. En el asesoramos en cualquier aspecto jurídico relacionado con la actividad económica o cotidiana de la empresa. Dentro de uno de los problemas que te puedes encontrar como empresario es el caso de la disolución de sociedades mercantiles. Por eso, en este post queremos ayudarte a comprender un poco mejor, qué puede llevarte a esta situación.

¿Qué se entiende por disolución de sociedades?

Se entiende por disolución de sociedades a la primera fase que se lleva a cabo cuando se quiere proceder al cierre de una empresa, aunque no siempre que se empieza un proceso de disolución de sociedades se llega a una extinción de la misma. Como ya hemos dicho, esta es la primera fase. Las dos siguientes serán la liquidación y el cierre o extinción, de las que hablaremos en otra ocasión. La encargada de regular todo lo relacionado con disolver sociedades mercantiles es la Ley de Sociedades de Capital. Una sociedad mercantil puede disolverse de pleno derecho o por disolución voluntaria.

Disolución de pleno derecho y disolución voluntaria

El Artículo 360 regula la disolución de pleno derecho en los siguientes casos:
“1. Las sociedades de capital se disolverán de pleno derecho en los siguientes casos:
a) Por el transcurso del término de duración fijado en los estatutos, a no ser que con anterioridad hubiera sido expresamente prorrogada e inscrita la prórroga en el Registro Mercantil.
b) Por el transcurso de un año desde la adopción del acuerdo de reducción del capital social por debajo del mínimo legal como consecuencia del cumplimiento de una ley, si no se hubiere inscrito en el Registro Mercantil la transformación o la disolución de la sociedad, o el aumento del capital social hasta una cantidad igual o superior al mínimo legal.
Transcurrido un año sin que se hubiere inscrito la transformación o la disolución de la sociedad o el aumento de su capital, los administradores responderán personal y solidariamente entre sí y con la sociedad de las deudas sociales.
2. El registrador, de oficio o a instancia de cualquier interesado, hará constar la disolución de pleno derecho en la hoja abierta a la sociedad.”

En el caso de la disolución voluntaria solo hará falta que la Junta General esté de acuerdo.

Causas de una disolución

El Artículo 363 recoge las causas por las que una sociedad capital deberá disolverse:
“a) Por el cese en el ejercicio de la actividad o actividades que constituyan el objeto social. En particular, se entenderá que se ha producido el cese tras un período de inactividad superior a un año.
b) Por la conclusión de la empresa que constituya su objeto.
c) Por la imposibilidad manifiesta de conseguir el fin social.
d) Por la paralización de los órganos sociales de modo que resulte imposible su funcionamiento.
e) Por pérdidas que dejen reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social, a no ser que éste se aumente o se reduzca en la medida suficiente, y siempre que no sea procedente solicitar la declaración de concurso.
f) Por reducción del capital social por debajo del mínimo legal, que no sea consecuencia del cumplimiento de una ley.
g) Porque el valor nominal de las participaciones sociales sin voto o de las acciones sin voto excediera de la mitad del capital social desembolsado y no se restableciera la proporción en el plazo de dos años.
h) Por cualquier otra causa establecida en los estatutos.”

Efectos de una disolución

Una vez llegados a un acuerdo sobre la disolución, esta se debe inscribir en el Registro Mercantil y se publicará en el Boletín Oficial del Registro Mercantil. En cuanto a la persona jurídica, es decir, la institución que tiene los derechos y obligaciones, permanecerá intacta y tampoco se extinguirá el vínculo jurídico entre socios y accionistas. En este momento entra en juego la segunda fase, que es la fase de liquidación de sociedades. Se llevará a cabo el cambio en la denominación social y un cambio en las actividades que realiza la empresa, es decir el objeto. Por último, los administradores de la sociedad cesarán en ese mismo momento su actividad y pierden su cargo, pasando a ser liquidadores.
Ante cualquier duda, en Rodríguez y Asociados contamos con un gran equipo de profesionales especializados en el ámbito mercantil y que te ayudarán en el proceso de la disolución de sociedades.

En Rodríguez y Asociados hemos hablado varias veces que, dentro de una empresa el factor humano es muy importante, es decir, los empleados. Por eso, dentro de nuestro servicio de gestión laboral, podrás encontrar ayudas de Régimen disciplinario entre las que se encuentran las cartas de despido, amonestaciones y en este caso las sanciones disciplinarias. Si no conocías la existencia de este tipo de sanciones, sigue leyendo.

Sanción disciplinaria ¿qué es?

La sanción disciplinaria es la acción que la empresa o empleador puede iniciar de manera formal contra un empleado, si tiene inquietudes sobre su trabajo, conducta o ausencia. De esta manera la empresa manifiesta que no está de acuerdo con algún tipo de conducta que el trabajador está llevando en sus funciones laborales. Por supuesto este tipo de medidas tienen que estar justificadas y la empresa debe conocer los límites. Esta medida se toma para disuadir a los empleados de posibles malas prácticas en el ámbito laboral, más que con el fin de castigar.

Formalizar una sanción disciplinaria

La ley o el convenio colectivo deberán ser los encargados de cualificar la conducta del empleado como falta. Sin embargo, antes de tomar ninguna acción disciplinaria formal o de despedirlo, la empresa puede tratar de plantear el asunto de manera informal con el empleado si es una falta leve.
En el caso de las faltas graves o muy graves, el Estatuto de Trabajadores recoge que deben ser notificadas al empleado por escrito haciendo constar la fecha y los hechos por los que se le están interponiendo este tipo de sanción. En estos casos el empleado tiene derecho a una audiencia disciplinaria en la que se le dé la oportunidad de explicar su versión de la historia. Así lo garantiza la ley que establece una apertura de un expediente contradictorio. En esta audiencia también podrá haber declaración de testigos y se podrán aportar pruebas.

La decisión

Si el trabajador piensa que la acción disciplinaria tomada en su contra es injusta, puede apelar. Para ello deberá escribir a la empresa diciendo que está apelando y el motivo de la apelación. De entre las decisiones que la empresa puede tomar se encuentran las siguientes:

• La de no tomar ninguna medida
• Apercibimiento por escrito
• Advertencia final
• Descenso de categoría o impedir el ascenso
• Destitución

También puede ser cualquier otra cosa que pueda resolver el problema, por ejemplo, un acuerdo para mediar con un compañero de trabajo con el que haya tenido problemas personales.

Tipos de conductas sancionables

Existen diferentes tipos de sanciones en función del tipo de falta que haya cometido el empleado. Este tipo de faltas van desde las falta leves hasta las faltas muy graves. Entiendo por faltas leves, por ejemplo las siguientes:

• Que el empleado llegue tarde al trabajo de manera aislada
• El abandono ocasional del puesto de trabajo sin una justificación
• Algún tipo de distracción o descuido que no tenga consecuencias graves
• La falta de higiene personal del trabajador
• Faltas leves de respeto hacia sus compañeros o superiores.

Entre las faltas graves encontramos, por ejemplo las siguientes:

• Acumulación de faltas leves anteriormente mencionadas
• La acción de fichar por otro compañero o firmar por él
• En el caso de tener personas a su cargo, abusar de su poder con ellos

Entre las faltas muy graves se recogen, por ejemplo las siguientes:

• Llegar de manera constante ebrio al trabajo y que esto repercuta al mismo
• Estar trabajando mientras se está de baja
• Maltrato físico o verbal a sus compañeros o al empresario y a sus familiares

La sanción interpuesta irá en función de la conducta cometida, sin embargo en este último caso o en cualquier caso de falta muy grave se llevará a cabo el despido disciplinario. Ésta es la decisión unilateral que toma el empresario para finalizar el contrato con uno o varios empleados. En los casos de despido disciplinario el trabajador no tendrá derecho a indemnización. Desde Rodríguez y Asociados ya hemos explicado qué es una sanción disciplinaria para que, si eres una empresa puedas interponerla, en caso justificado a un empleado. Ahora vamos a explicar qué medidas puedes tomar, si eres un empleado sancionado.
En primer lugar si recibes una notificación de sanción por escrito debes firmarla como “no conforme”, en caso contrario, estarás admitiendo los hechos. En el momento en que la firmas como no conforme se empezará el proceso judicial. Sin embargo, en algunos casos, la ley recoge que, antes de llegar al juzgado se haya intentado llegar a un acuerdo entre ambas partes en una llamada fase de conciliación. En caso de no llegarse a un acuerdo, entonces se irá a juicio. El empleado tiene la opción de defenderse el mismo o contar con una figura que lo represente. Tanto si eres una empresa o empleador como si eres un empleado debes entender muy bien el contexto en el que se puede desarrollar una sanción disciplinaria. Además, en el caso del trabajador, puede repercutir en su trayectoria profesional futura.

¿Es la primera vez que escuchas a cerca de este concepto? En Rodríguez y Asociados vamos a explicarte en que consiste.
Este pacto o cláusula de no competencia que refleja en un contrato es aquel por el cual, una persona contrae la obligación de, una vez finalizado su contrato, no competir en ciertos mercados con la empresa para la que trabajaba. En él se compromete a no vender o prestar ciertos servicios que impliquen competir con la empresa para que han durante un tiempo y territorio determinado.
Cuando se desempeña un trabajo se adquieren ciertos conocimientos y experiencias. Este pacto de no competencia, que está regulado por el art. 21 del Estatuto de Trabajadores y que está vinculado a un contrato firmado por ambas partes, busca evitar la no competencia. Con el fin de evitar que este pacto quede o pueda quedar anulado, desde Rodríguez y Asociados te contamos los requisitos:

• La duración de este pacto no puede sobrepasar los dos años en el caso de trabajadores titulados y los seis meses para el resto de los empleados.
• El interés comercial por parte del empresario debe tener un efectivo interés comercial o industrial que pueda ser justificado para que se cumpla dicho pacto. Es decir, que el incumpliendo de dicho pacto pueda perjudicar a la empresa y por ello se pueda prohibir la actividad.
• La compensación a nivel económico debe ser la adecuada para el trabajador. Puesto que el trabajador no va a tener que prescindir de trabajar en ciertos sectores, limitando así su oportunidad de encontrar un trabajo, se debe preservar la estabilidad económica de éste una vez finalizado el contrato.

El Estatuto de los Trabajadores no acoge ni cuantía ni forma de pagos, por lo que deberán ser trabajador y empresa quienes acuerden estos términos dentro del propio contrato. Sin embargo, la jurisprudencia si contempla lo siguiente:

• Un pago de cuantía fija todos los meses hasta que finalice el contrato. Con el fin de que esta fórmula pueda ser válida deberá constar la antigüedad que el empleado ha generado durante su empleo así como la cantidad de dinero que ha percibido por esta cláusula.
• Indemnización tras finalizar el contrato. Esta podrá ser prorrateada durante el tiempo que dure la prohibición o al comienzo o fin de esta. También puede darse finalizado cada trimestre natural dentro del periodo que ambas partes hayan pactado.

¿Cuándo se puede acordar dichos pactos?
Éstos pueden acordarse en cualquier momento, dentro de la duración del contrato laboral y no podrá ser desestimada por ninguna de las partes. En caso de que ésta quede al arbitrio de una sola de las partes, se considerará como un pacto nulo. Desde Rodríguez y Asociados advertimos que, si el empresario no cumple con las obligaciones pactadas con el trabajador, deberá obtenerse una resolución judicial que le libere de las obligaciones adquiridas pero esto no impedirá reclamar el pago de lo acordado.
En caso de ser el trabajador quien incumpla el pacto, el empresario deberá acreditarlo. En caso de existir una cláusula penal, el trabajador deberá devolver el dinero recibido por parte de la empresa y una indemnización por daños y prejuicios. En caso de que dicha cláusula penal no exista, serán los jueces quienes impongan reintegrar las cantidades en proporción del tiempo en el que se ha incumplido el pacto.
En Rodríguez y Asociados nos encargamos de asesorarte en materias de incumplimiento de cláusulas o de contratos.