Perfiles proclives a tener inspecciones de Hacienda
Este año se ha marcado desde el Plan de recuperación del Gobierno un objetivo de 6.591 inspecciones de Hacienda dentro del ámbito tributario con el fin de detectar actividades no declaradas. En este post que creamos desde tu asesoría en Orihuela, vamos a ver cuáles son los perfiles de negocio a los que podría afectar.
Hacienda ya ha enviado a Bruselas toda la información sobre su plan de control tributario para el año 2021. En dicho documento se plantea 4.447 intervenciones de investigación para localizar posibles ocultaciones de actividades, así como el abuso de formas societarias. De igual manera también se llevarán a cabo 2.144 inspecciones de Hacienda para examinar los patrimonios y las sociedades. Esto suma un total de 6.591 investigaciones, lo que significa un aumento del 13% con respecto al año 2020.
Tipo de perfil de los negocios que estarán bajo la lupa de Hacienda
Según parece, la Agencia Tributaria ha incrementado su lista de inspección a casi todos los sectores en los cuales se encuentren profesionales que figuren al frente de una sociedad de tipo mercantil. Contabilizando únicamente los objetivos que se recogen en el Anexo del Plan de Recuperación que Bruselas ha publicado, estaríamos hablando de más de 4.000 investigaciones que se gestionarían por los motivos antes descritos. Por lo tanto, no sólo están bajo el punto de mira aquellos profesionales con una sociedad orquestada para tributar sus ganancias por su situación de artista, deportista o escritor, sino que también estarán bajo la posible inspección de hacienda los autónomos que tengan actividades profesionales como la medicina, la abogacía o la arquitectura, ya que también pueden realizar en algunos casos prácticas de este tipo.
Además de lo anterior, las inspecciones de Hacienda pueden darse cuando existen tramas organizadas con el fin de defraudar, como por ejemplo, en el caso de facturas falsas. Ha habido casos de negocios que disponían de licencias de taxi, pero a la hora de la verdad, ese taxi no se destinaba a la actividad de transporte de personas, sino que se utilizaba para el uso privativo de los socios de la empresa, para luego facturar por servicios que en realidad no se hacían pero sí que se deducían. Si quieres saber cómo evitar una inspección hacienda sigue leyendo.
Inspección de hacienda a autónomos: las comprobaciones más usuales
Esta información está recogida en el componente 27 del plan que se ha enviado a Bruselas. Desde la Agencia Tributaria nos indican que en el 99% de los casos no son necesarios cuando hay una verificación tributaria a un autónomo. Dado que en la gran mayoría, es necesario con remitir una carta certificada indicando el inicio de la inspección solicitando documentación sobre los impuestos que se pretenden investigar. En dicha comunicación se adjunta un modelo de representación para que el gestor o asesor remita toda la información solicitada a la Agencia Tributaria.
Según indican los técnicos inspectores de Hacienda en el caso de inspección de hacienda en autónomos, con lo mencionado anteriormente sería más que suficiente en la gran mayoría de los casos. Ya que el fraude de empresas y autónomos sale a la luz tan solo requiriendo determinadas facturas con el fin de comprobar que se han cumplido de manera correcta las obligaciones fiscales. En otros casos también sería suficiente con una visita concertada para determinar in situ si la producción y posterior venta que se declara en el negocio coincide con lo que declara. En los casos en los que se recurre al elemento sorpresa es porque existe un riesgo de fraude suficientemente evidente, en el que también se da la contingencia de que se puedan destruir los indicios que están en el emplazamiento del negocio.
Hacienda cruza la información aportada por el contribuyente con sus bases de datos
En el programa de selección de los técnicos están varios negocios que muestran diferencias entre lo que declaran y lo que Hacienda extrae de sus bases de datos. A más discrepancias existentes en un contribuyente, más posibilidades tendrá de ser inspeccionado, por lo que si quieres evitar una inspección hacienda es importante que las cuentas de tu empresa o negocio sean claras. Obviamente no será posible investigar a todos, pero se pretende realizar con estos actos una labor de concienciación y poner foco en las discrepancias mayores.
Estas diferencias pueden salir a la luz por varias razones, por ejemplo en personas que liquidan rentas bajas o beneficios ajustados, pero que en contrapartida disponen de embarcaciones recreativas, vehículos de alta gama o tarjetas del tipo VISA oro. Discrepancias como esta son claros signos que levantan sospechas de cara al Fisco.
A continuación vamos a detallar otras razones por las cuales una empresa o autónomo estaría bajo el punto de mira de inspecciones de Hacienda.
- Impuestos con devoluciones excesivas
En declaraciones de IVA trimestral (modelo 303) con un resultado a devolver un importe sospechosamente alto, Hacienda se interesará por revisar las cuentas de la empresa o autónomo.
- Descuadres existentes entres los modelos anuales y los trimestrales
Es necesario que las declaraciones trimestrales de IRPF o IVA cuadren con sus declaraciones análogas anuales, ya que estas últimas recogen toda la información anual de la actividad. Por lo que sería lógico que ambas declaraciones encajen.
- Prestaciones y subvenciones sin declarar
Hacienda hace acciones de vigilancia a beneficiarios de subvenciones públicas para comprobar si han declarado de manera correcta en el apartado correspondiente según la propia naturaleza de la prestación o subvención. Este punto es bastante relevante ya que después de año y medio de crisis, son miles los autónomos que se han beneficiado de prestaciones o subvenciones que en su mayoría, no están exentas de tributación. De hecho en Abril desde nuestra asesoría en Orihuela Rodríguez y Asociados publicábamos en nuestro blog las ayudas de 1000 millones de euros para los sectores más afectados por la pandemia mundial (pincha aquí si quieres saber a qué tipo de ayudas nos referimos).
- Declaraciones sin presentar
El sistema de la Agencia Tributaria tiene habilitadas alertas para aquellos contribuyentes que durante varios años presentaron su declaración pero han dejado de hacerlo. El Fisco vigilará al autónomo a fin de conocer el motivo. Se debe tener en cuenta que Hacienda es conocedora de los datos de los negocios y por lo tanto, puede solicitar explicaciones sobre los motivos para dejar de realizar la declaración.
- Vestigios de utilización de dinero en B
Si un autónomo con cualquier actividad declarada tiene cobros en B de manera habitual, lo normal es que no necesite retirar dinero de su cuenta personal, ya que con el efectivo que no declara pueda consumir y vivir sosegadamente. Por lo que cuando Hacienda tiene indicios de que el profesional no ha realizado ninguna retirada para los consumos diarios, los inspectores se ponen en alerta.
Cuando hay una sospecha asentada de que existe fraude, en muchas ocasiones ni siquiera hace falta detectar el dinero B. Pese a que la venta oculta no se descubra, se puede manifestar fácilmente si existe incremento de patrimonio sin justificar. Lo que está claro es que no siempre se puede acreditar que un profesional que trabaja con particulares está trabajando con dinero B. Pero siempre se puede señalar que no es posible que esta persona pueda mantenerse sin sacar ni mover efectivo de su cuenta bancaria.
Conclusión
Si quieres estar tranquilo y evitar una inspección hacienda contacta con nosotros, somos tu asesoría en Orihuela. Nuestro despacho multidisciplinar podrá ayudarte con todos los trámites en caso de una inspección a la vez que asesorarte para evitar las inspecciones de Hacienda más comunes.