Novedades para autónomos y pymes en 2024
A pesar de lo sorprendente que pueda resultar, ya estamos en la recta final del año 2023, y el 2024 se acerca rápidamente, trayendo consigo una serie de novedades importantes tanto para autónomos como para pymes. Por lo tanto, es esencial repasar lo que ha acontecido en 2023 y, aún más importante, lo que se avecina en 2024.
En el año 2024, destacan temas como la cuota de autónomos, el IVA franquiciado, el Kit Digital para Comunidades de Bienes y Sociedades Civiles, la obligación de presentar la Declaración de la Renta para todos los autónomos, la implementación de cuotas cero en nuevas comunidades autónomas y la obligación de usar la factura electrónica. Estas novedades merecen un análisis en detalle para que todos los autónomos y pymes estén bien preparados para los desafíos que les esperan.
Cuota de Autónomos en 2024
La gran novedad que marcó el año 2023 y seguirá siendo relevante en 2024 es la implantación del nuevo sistema de cotización basado en los ingresos reales para los autónomos. En su primer año de implementación, las cuotas variaron desde 230 euros al mes para autónomos con ingresos inferiores a 670 euros mensuales hasta 500 euros para aquellos con ingresos superiores a 6,000 euros.
No obstante, en 2024, se prevén importantes modificaciones en las tablas de cotización. Estas revisiones reducirán la carga para los autónomos en los tramos más bajos y aumentarán las cuotas en los tramos más altos.
- En los tramos bajos de la tabla de cotización (tramos 1, 2 y 3), la cuota mensual disminuirá entre un 2.1% y un 3.8%.
- En la zona intermedia de la tabla de cotización (tramos 4, 5 y 6), las cuotas mensuales permanecerán iguales que en 2023.
- En la zona alta de la tabla de cotización (tramos 7 al 15), las cuotas mensuales aumentarán entre un 2.5% y un 6%.
IVA Franquiciado para Autónomos
Las asociaciones de autónomos y Hacienda trabajan en la transposición de la Directiva Europea 2020/285, que entró en vigor en 2020, con el objetivo de eliminar la obligación de declarar el IVA trimestral para los autónomos que facturen menos de 85,000 euros al año. La Unión Europea exige que esta Directiva se implemente en España antes de enero de 2025, lo que afectará a los autónomos que opten voluntariamente por el régimen de franquicia de IVA. En este régimen, el límite de facturación se establece en 85,000 euros anuales. Aquellos que no superen esta cantidad no tendrán que presentar declaraciones trimestrales ni anuales de IVA y no tendrán que emitir facturas con IVA. La implementación se espera para 2025, y se están estableciendo condiciones y aspectos clave durante 2024.
Kit Digital para Comunidades de Bienes y Sociedades Civiles
Luego de modificaciones en las bases reguladoras del Programa Kit Digital, las Comunidades de Bienes y las Sociedades Civiles con fines comerciales, las Sociedades Civiles profesionales y las explotaciones agrarias de titularidad compartida (con menos de 50 empleados) ahora pueden solicitar el Kit Digital. Para beneficiarse de este kit, estas entidades deben cumplir con ciertas obligaciones, incluyendo medidas para evitar el fraude, doble financiación y falsificación de documentación. Se espera que estas medidas clave se establezcan en 2024, y las solicitudes para el Kit Digital se pueden realizar hasta el 31 de diciembre de 2024.
Declaración de la Renta Obligatoria para Todos los Autónomos
Una de las principales novedades en 2024 es que todos los autónomos estarán obligados a presentar la Declaración de la Renta, independientemente de sus ingresos. Hasta ahora, solo los autónomos que ganaban un beneficio neto anual de al menos 1,000 euros estaban obligados a presentar la Declaración de la Renta. A partir de 2024, todos los autónomos deberán presentar la Declaración de la Renta, incluso si obtienen ganancias nulas o pérdidas en su balance anual.
Cuota Cero para Autónomos en 2024: Canarias y Galicia
En 2024, dos nuevas comunidades autónomas, Canarias y Galicia, se unirán a las que ya han implementado la cuota cero para los nuevos autónomos. En Canarias, esta cuota cero se aplicará desde el 1 de enero de 2024 y eximirá del 100% de las cotizaciones a la Seguridad Social durante los dos primeros años a los nuevos autónomos, independientemente de sus ingresos en el primer año y con la condición de tener ingresos inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para el segundo año. Los requisitos clave incluyen no haber sido autónomo en los dos años previos, no estar en pluriactividad, no ser autónomo colaborador y no tener deudas pendientes con Hacienda o la Seguridad Social.
En Galicia, los nuevos autónomos también disfrutarán de la cuota cero a partir de 2024, lo que implica una bonificación del 100% en las cotizaciones al RETA durante el primer año de actividad. Se espera que esto beneficie a alrededor de 10,000 nuevos trabajadores autónomos en la comunidad.
Obligación de la Factura Electrónica para Autónomos y Pymes se Retrasa
A pesar de la Ley Crea y Crece aprobada en septiembre de 2022, que establece la obligación de utilizar la factura electrónica para autónomos y pymes, su entrada en vigor se retrasa debido a demoras en su tramitación. La factura electrónica será obligatoria para autónomos y empresas con una facturación anual superior a 8 millones de euros a partir de 2024 si el reglamento se aprueba en 2023. Aquellos con una facturación anual inferior a 8 millones de euros tendrán hasta 2025 para adaptarse. El incumplimiento de esta normativa puede resultar en sanciones con multas de hasta 10,000 euros.
Conclusión
Como podéis ver, el año 2.024 va a venir cargado de novedades y en Rodriguez y Asociados Asesoría, desde nuestro departamento fiscal y laboral, siempre estamos dispuestos a atender y solucionar cualquier duda que tengáis al respecto.